结论先说：2025 年 5 月 1 日施行的国家税务总局令第 58 号已经取消“税收筹划”这个服务名目，改为“税务合规计划”，合规与否看三点——服务名目在 58 号令第 7 条列举范围内、方案以真实业务和现行政策为依据、委托协议按规定报备。 名目叫“筹划”、承诺“包节税”的，直接排除。
一、名目先对表：合规计划取代了筹划
58 号令第 7 条列举了八项涉税专业服务业务，其中原来的“税收策划”调整为“税务合规计划”，2017 年的第 13 号令同时废止。这一改动的导向很明确：合规计划是基于现行政策把税用足、把风险排掉的方案，而不是绕开规则的“策划”。第 9 条同时要求，从事专业税务顾问、税务合规计划等服务的从业人员应当具备相应专业能力——代账机构承接这项业务，人员资质与机构条件都要符合要求，不符合的属于违规执业。
二、合规方案有四个特征
一是业务真实为前提。 方案里的每一项安排都能还原到真实的合同、货物、资金流，经得起“三流一致”的核对。二是政策有出处。 方案引用的优惠写明文件号与条款，例如小型微利企业条件、研发费用加计扣除口径，不接受“内部口径”“有关系”这类说法。三是全流程留痕。 从尽调、测算到最终建议形成书面文件，重大安排附风险提示。留痕同时起到划分责任的作用：方案是机构出具的书面成果，出现分歧时以文件版本为准，口头建议不作为执行依据。四是如实报备。 按 58 号令第 14 条，税务合规计划所属的委托协议应当自签订、变更或终止之日起 30 日内报送税务机关，拒绝报备的机构本身就不合规。
三、这些说法不合规
遇到以下说法应当直接排除：承诺“保证节税比例”“税负降到某个数”——合规计划无法承诺结果，绝对化承诺本身就与执业要求相悖；建议把工资、劳务报酬转成核定征收的经营所得——收入性质由业务实质决定，2021 年以来监管部门通报的多起网络主播偷税案件，核心手法正是转换收入性质，属于重点打击对象；用个体户、空壳公司拆分同一笔业务分散收入；买发票、找富余票冲成本。这些手法对应的法律后果，虚假申报的认定与处理，见站内《虚假纳税申报怎么认定？有什么后果》一文。
四、企业可以自己验证
三步核对：到电子税务局查机构的报备信息与信用等级；要求方案逐条列出政策依据并标明适用条件；确认委托协议已按 58 号令报备。三步都过不了的服务，价格再低也不值得。
已经按不合规方案操作的企业，应当尽快停止执行并调整申报：自行纠正的，可以在处罚裁量中争取从轻；继续拖延，税款、滞纳金和罚款都会随时间累积。代账机构能做的服务事项边界，见站内《代理记账能代办哪些税务事项，哪些必须本人办理》一文。
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