结论先说：税务查的是资金流、发票流、货物流三流是否匹配，公私户串用最先暴露的就是资金流。 私户收经营款不入账、公户直接给个人转款没有依据，都会被数据比对筛出来，轻则纳税调整，重则按偷税处理。
一、先看监测从哪来
银行与支付机构依法履行大额交易和可疑交易报告义务：对公账户转账 200 万元以上、个人境内转账 50 万元以上、现金交易 5 万元以上，都会进入报告范围。税务机关依法有权查询从事生产经营的纳税人的存款账户，经批准还可查询案件涉嫌人员的储蓄存款。金税系统将申报收入、开票数据、进销货信息与账户流水交叉比对，收入与流水长期倒挂的企业排在检查名单前列。
二、税务重点查的四类信号
一是私户收经营款。 客户货款转到老板个人卡，不开票、不申报，属于隐匿收入。被查实后补税、加滞纳金，并按《税收征管法》第 63 条处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款；逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，涉及《刑法》第 201 条的逃税责任。
二是公户转私户没有依据。 工资、分红、报销、归还借款，每笔公转私都要有对应的凭证与个税处理。股东从公司借款，纳税年度终了后既不归还又未用于生产经营的，按财税〔2003〕158 号文件视同股息红利分配，按百分之二十计征个人所得税。往来款长期挂账的其他问题，见站内《公司账上往来款一直挂着，会有什么问题》一文。
三是流水形态异常。 快进快出、整数金额频繁、夜间大额交易、多张个人卡轮转后归集到一处，是银行可疑交易模型的重点特征，会连同报告传递到税务。
四是成本与资金对不上。 申报的成本费用与公户实际支出规模差异明显，或采购款从私户走、发票却从公司走，进销项与资金链条断裂，虚开与偷税核查都会从这里入手。
三、两个误区
一是换个人卡就查不到。 大额与可疑交易报告覆盖个人账户与第三方支付，税务与人民银行、银行的协作机制早已打通，个人账户不构成风险隔离。二是老板的钱和公司的钱本来就是一回事。 公司财产独立于股东，混同使用不仅有税务风险，还可能被认定为财产混同，让股东对公司债务承担连带责任。法定代表人与股东的身份与责任差异，见站内《法定代表人和股东有什么区别？各自承担什么责任》一文。
四、合规的做法
经营收支全部走公户；确需私户收款的场景（小额零星）要单独记录并如实申报；公转私四类常见出口——工资、分红、备用金、归还借款——逐项备齐个税申报、股东会决议与借款协议。账户规范化是公司设立阶段就该定好的规则，见站内《西安注册公司拿到执照后必须马上做的三件事：刻章、银行开户、税务登记》一文。
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