结论先说：交接按四步走——书面解约并约定截止日、按清单移交会计资料、变更办税人员授权、复核税务状态并报备。 其中两条是硬性要求：《代理记账管理办法》第 12 条规定，委托合同应当载明会计业务交接事宜，终止合同时据此办理；《会计档案管理办法》第 24 条规定，单位之间交接会计档案的，双方应当办理会计档案交接手续，编制会计档案移交清册，按清册所列内容逐项交接，并由双方单位有关负责人负责监督，经办人和监督人在清册上签名或者盖章。交接不成清单，责任无法认定。
一、解约：先看合同，再定时间
合同里事先约定了交接事宜的，按约定执行；没有约定的，按《代理记账管理办法》第 12 条的要求补齐。解约应当以书面形式通知原机构，写明服务截止日期，结清当期费用与预付款项。
时间点要避开征期。 各税种与社保费的申报期限集中在每月 25 日前后，月中交接容易出现新旧机构都不负责的空档。稳妥做法是在上一申报期全部申报完成之后，再启动交接。
二、资料移交：按清单逐项清点
依据《会计档案管理办法》第 6 条，应移交的会计档案至少包括：原始凭证与记账凭证、总账与明细账等账簿、月度和年度财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表。纸质档案移交时保持原卷封装，电子档案应当连同元数据一并移交。
除档案外还要移交三类材料：一是完整的电子账套备份文件及各期科目余额表，不是报表截图；二是申报回执、进项发票台账与个税人员信息；三是税务 UKey、空白发票与发票领用簿，结存数量应当在清单中写明并当场核对。
一个易混点：移交账套备份不等于移交档案保管责任。 《会计档案管理办法》第 26 条规定，单位委托中介机构代理记账的，应当在书面委托合同中明确会计档案的管理要求及相应责任。档案由原机构继续保管还是交回企业、按什么期限保管，必须落到书面；第 19 条同时规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁。
三、权限变更：最容易漏掉的一步
在电子税务局解除原机构办税人员的授权关联，再添加新机构人员。法定代表人或财务负责人通过企业业务通道登录，在账户中心的人员权限管理中删除原办税人员；原机构人员也可通过个人业务通道，在企业授权管理中解除关联。若原机构人员此前被登记为财务负责人，需通过涉税市场主体身份信息变更模块更正。自然人电子税务局扣缴端的申报人员、社保申报系统的经办人信息要同步替换。
这一步不做，原机构人员仍然持有企业办税权限。国家税务总局令第 58 号《涉税专业服务管理办法（试行）》第 31 条规定，涉税服务人员未以涉税服务人员身份、而以委托方办税人员身份办理业务的，属于违规情形，将被扣减信用积分；情节严重的列为涉税服务失信主体予以公告。委托方与代办方的责任划分，见站内《代理记账与纳税申报，责任边界怎么划》一文。
四、复核与报备
交接前核查企业税务状态：有无未申报记录、欠税、发票异常与非正常户认定。历史遗留问题在交接清单中写明责任方与处理方式，避免新旧账目混杂后责任无法确认。新机构接手后，应当复核账套期初余额与银行流水、开票数据是否衔接。
协议报备有明确时限。国家税务总局令第 58 号第 14 条规定，涉税专业服务机构应当如实向税务机关报送业务委托协议要素信息，提供其他税务事项代办的，应当于协议签订或者变更、终止之日起 30 日内报送。终止与原机构的协议同样属于报备范围，不能只签新协议而不报终止。
办税服务厅按属地办理，莲湖区为大土门 20 号开远半岛莲湖区市民中心 2 层，029-84212366；碑林区为东大街 8 号碑林区政务服务中心三层，029-85412366，政策口径可拨 12366。
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