结论：代账能查的叫未达账项——对账单与账面逐笔勾稽，把银行已收付而企业未记、企业已收付而银行未记的笔数找出来，编银行存款余额调节表。 调节后两边一致，就是记账时点差；调节后仍对不上，就是漏记、错记或流水缺失，要按差异笔逐笔追。
一、先走标准程序：余额调节表
银行存款余额调节表是《会计基础工作规范》要求的常规核对工具，每月终了编制。表上四个要素：银行对账单余额、企业银行存款日记账余额、银行已记账而企业未记账的收付、企业已记账而银行未记账的收付。核对公式为：银行对账单余额加减未达账项后，应等于企业账面余额加减对应的未达账项。
产生未达账项是正常的：月底客户转账、银行次日入账；开出支票、对方尚未兑付；银行自动扣收的账户管理费、手续费、利息，企业未拿到回单先未入账。调节表能核对一致的，属于时点差，无需改账；下月初自然衔接。调节不平的，差异金额本身就是线索：差异恰好等于某几笔之和的，先从这几笔查起。
二、调节不平的四种原因与排查
一是漏记。 企业实际发生的收付，账上整笔没有。代账机构只能核企业提供的凭证与对账单——对账单上代账没拿到的月份，勾稽无从做起。这也是代账交接最常见的断点，凭证与对账单的提供义务见站内代理记账做账需要老板提供什么凭证。
二是串户。 几个银行账户之间的流水串着记，单一账户对不平、全部账户轧平。把所有账户余额加总核对，总额对得上、单户对不上，先查串户。
三是金额录错。 单笔多一个零、小数点错位，逐笔勾稽时差异金额会精确等于该笔的差额，定位最快。
四是流水本身不完整。 长期不看对账单，或者收付款走了老板个人账户、根本不在公司账户流水里——这不是记账差错，是资金体外循环。
三、代账的边界在哪里
代账能做的是：按月获取对账单，逐笔勾稽日记账；编制余额调节表；对差异笔出具清单，写明日期、金额、差异方向；代账做不了的是：替企业判断流水缺失的原因、追讨体外循环的资金——对账单在银行，取数权限在企业，企业不提供，勾稽就停在断点。
四、长效做法：每月对、差异不过月
把核对固定在月度结账流程里：每月取对账单、每月编调节表、差异当月查明。调节表属于会计档案，按《会计档案管理办法》的期限保管备查，年度汇算与检查时它就是账实相符的直接证据；长期不做调节表的，检查时账实差异的举证责任会反过来压到企业一侧，数年前的差异笔再想还原，成本远高于按月核对。长期挂账的其他往来问题不能靠对账解决，见站内公司账上往来款一直挂着，会有什么问题。
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